Налоги: материальная помощь родственникам

Вопрос:

Как правильно оформить помощь родственникам, живущим не в Германии, чтобы списать эти расходы с налогов?

Ответ:

Прежде всего хочу изначально объяснить некоторую терминологию. Расходы на содержание родственников, являются с точки зрения немецкой системы налогообложения, послабляющим фактором и данные расходы уменьшают налогооблагаемую сумму.

Как же это работает?

Есть определенное количество требований, выдвигаемых налоговыми органами, для того чтобы материальная помощь была признана как налоговое послабление. Ниже я подробнее опишу данные требования.

Итак:

Пункт 1. Кому можно оказывать материальную помощь, которая будет признана налоговым послаблением.

Чтобы материальную помощь признали таковой, вы должны быть обязаны с точки зрения немецкого гражданского права, таковую помощь оказывать. То есть проще говоря вы можете оказывать материальную помощь родственникам, по прямым линиям: родителям, детям, бабушкам и дедушкам, а так же внукам. Также можно оказывать помощь не только своим собственным родственникам, но и родственникам жены/мужа, находящимся в таком же прямом родстве.

Пункт 2. Период и сроки материальной помощи.

Налоговое послабление действует на тот период/ календарный год, в котором данная помощь была оказана. Если помощь была оказана не в начале года, а по прошествию какого-то периода времени, общая сумма помощи будет пропорционально уменьшена.  Помощь, оказанная в декабре, считается как помощь оказанная до конца года и не может быть учтена в будущие периоды. (Постановление суда от 11.11.210)

Пункт 3. Нуждаемость.

Третьим критерием, по которому могут не признать материальную помощь, как налоговое послабление, это малоимущьность стороны, которой данная помощь оказывается. Для этого сторона, получающая помощь, должна заполнить форму (Unterhaltsbescheinigung), предоставляемую налоговыми органами Германии. Форма заполняется по образу, с указаниями всех данных. Так же данную форму необходимо заверить в компетентных органах по месту жительства. Это может быть как паспортный стол, так и управление ЖКХ, обл.-, гор.- или сельсовет.

Форма должна быть заполнена полностью. В ней указываются персональные данные лица/лиц, которым помощь оказывается (ФИО, дата рождения, место проживания, семейное положение, количество человек проживающих на одной жилой площади с лицом/лицами, которому/которым оказывается помощь). Тот кому оказывают помощь также должен указать сумму своего дохода и имущества (например недвижимость). В случае если нуждаемость не достаточно обоснована, сумму помощи могут налоговые органы как таковую не признать.

Пункт 4. Занятость.

Еще одним, весьма спорным пунктом, является обязательная занятость человека, которому оказывают материальную помощь. Налоговые органы Германии исходят из того, что любой человек, которому не исполнилось 65 лет, является работоспособным и должен себя обеспечивать сам. В связи с отличной от немецкой пенсионной системой, а так же отличающимся пенсионным возрастом, возникает проблема при доказательстве целесообразности материальной помощи родственникам, которые уже на пенсии, по положениям закона страны проживания, но которым еще не исполнилось 65 лет.
Безработица, не является послабляющим фактором для налоговых органов.
Если человек болен, и в связи с болезнью не может работать, тогда необходимо это указать в форме и приложить справку с диагнозом дополнительно.

Пункт 5. Документальное подтверждение материальной помощи.

Есть несколько способов передачи материальной помощи, которые налоговые органы рассматривают как допустимые.

Банковский перевод. Самый надежный способ передачи средств, который налоговые органы принимают. Вам необходимо предоставить банковские выписки, где указано имя и банковские данные лица, которому оказывают помощь, а так же назначения платежа.

Личная передача средств. В данном случае вам надо предоставить банковские выписки, в которых указано снятие денег с вашего личного счета,а так же подтверждение лица, которому оказывают помощь о получении средств. В подтверждении должны быть указаны дата, место передачи денег, а также сумма. При этом между снятием средств с личного счета и передачей средств должно пройти не более 14 календарных дней.Так же необходимо сохранить билеты, подтверждающие поездку, либо отметки таможни о пересечении границы.

Передаче средств через третьих лиц. Данные средства не могут быть признаны как помощь. Кроме одного единственного случая, если в стране проживания лица, которому оказывают помощь идет война. Тогда процедура подтверждения и документации используется как в пункте выше.

Формы для заполнения можно найти по ссылке ниже.

https://www.formulare-bfinv.de

В строке поиска ввести номер формуляра  034400.

Резюме:

  1. Материальную помощь можно оказывать родителям, детям, внукам, бабушкам и дедушкам, а так же родителям и детям мужа или жены, и их бабушкам и дедушкам, а так же внукам.
  2. Материальная помощь рассчитывается на весь календарный год и уменьшается пропорционально к месяцам, в которых помощь не была оказана. Помощь, оказанная в декабре считается как помощь в данном календарном году и не может быть учтена в будущем периоде.
  3. В качестве подтверждения нуждаемости прикладывается заполненная справка по месту жительства лица, которому оказывают помощь.
  4. Также нужно приложить справку о зарплате, пенсии, и/или об инвалидности.
  5. Подтверждение переводов, или снятия наличных средств; подтверждение о получении средств; билеты или штампы о пересечении границы нужно приложить в качестве подтверждения оказания материальной помощи.
Sofia Pernik
Автор Sofia Pernik 8 статей
Специалист по налогообложению. Консультирую по вопросам налогообложения частных и юридических лиц. Интернациональное налогообложение. Контакт: sofia.pernik@gmail.com

27 Комментариев

    • Здравствуйте, Юлия.
      Помощь сестре не будет признана налоговым послаблением. Материальная помощь признается только по прямым линиям:
      Дети – родители – бабушки и дедушки – внуки.

  1. Где конкретно (на каком листе декларации) надо указывать о помощи родителям? Я перечисляю раз в пару месяцев 500 евро. Какие документы надо прилагать к декларации?

    • Здравствуйте, Екатерина,
      справки о пенсии, а также другие документы надо подавать в переводе на немецком языке.

  2. Скажите, справку о пенсии за какой период нужно предоставлять? Если помощь будет оказана пенсионеру из России в мае 2017.Спасибо.

    • Здравствуйте, Лора.
      Справка о пенсии предоставляется за период в котором была оказана помощь. То есть, если помощь оказывали в 2017 году, то и справка о пенсии должна быть за 2017 год.

      С уважением,
      София

  3. Поясните пожалуйста п.2 в резюме этой статьи. Что означает – уменьшается пропорционально к месяцам, в которых не была оказана помощь? Если я планирую оказать помощь 1 раз в год, в мае, например.Что это будет для меня означать? И есть ли принципиальная разница, в каком месяце оказывать помощь? Спасибо.

    • Здравствуй, Лора.
      Пропорциональное уменьшение периода помощи зависит от времени оказания помощи. То есть, поскольку декларация заполняется за календарный год, то и все расходы указываются также за календарный год. В случае материальной помощи, размер помощи уменьшают на 1/12 за каждый месяц в котором помощь не была оказана.
      В вашем случае, если Ваш муж оказал Вашему папе помощь в размере 500 евро 1-го мая 2017 года, то в декларации сумма материальной помощи будет учтена только в размере 500,00€ / 12 х 9(с мая по декабрь) = 375,00€.
      Этого можно избежать, если оказать помощь в январе.

      С уважением,
      София

  4. Здравствуйте, Лора.

    Я перечислил моей маме 800 евро за 2016. Размер её пенсии в это время составлял 138 Евро в месяц или 1656 евро в год. Квартира которая ей принадлежит оценивается примерно в 3000 Евро. Попадает ли она под статус малоимущей и могу ли я расчитывать на признание ФА этой помощи при наличии всех переведённых документов?

    С уважением,

    Павел

    • Здравствуйте, Павел,
      меня зовут София, я веду рубрику вопросы и ответы по налогам.
      Малоимущим считается человек, когда ему не хватает средств к существованию. Четких границ и сумм нет. Если расходы Вашей мамы превышают ее доходы, то она будет признана как малоимущая.

      С уважением,
      София

  5. Здравствуйте, София

    1. моя мама пенсионерка и ей менее 65 лет (к счастью, нет болезни, из-за которая бы она не могла работать, т.е. справки нет). Значит в любом случае не будет учитываться помощь при возврате налогов?
    2. Заполнять форму (Unterhaltsbescheinigung), на которой потом в паспортном столе поставят печать, маме нужно латинскими буквами или на русском,а потом уже мне переводить на немецкий?

    Заранее спасибо!

    С уважением,
    Виктория

    • Здравствуйте Виктория,

      По пункту 1: Налоговыми органами предполагается, что материальную помощь оказывают родителям пенсионного возраста. При этом подразумевается пенсионный возраст по немецкому законодательству.
      Год рождения Начало пенсионного возраста Начало пенсии
      1947 65 лет + 1 Месяц 02/2012 до 01/2013
      1948 65 лет + 2 Месяца 03/2013 до 02/2014
      1949 65 лет + 3 Месяца 04/2014 до 03/2015
      1950 65 лет + 4 Месяца 05/2015 до 04/2016
      1951 65 лет + 5 Месяца 06/2016 до 05/2017
      1952 65 лет + 6 Месяца 07/2017 до 06/2018
      1953 65 лет + 7 Месяца 08/2018 до 07/2019
      1954 65 лет + 8 Месяца 09/2019 до 08/2020
      1955 65 лет + 9 Месяца 10/2020 до 09/2021
      1956 65 лет + 10 Месяца 11/2021 до 10/2022
      1957 65 лет + 11 Месяца 12/2022 до 11/2023
      1958 66 лет 01/2024 до 12/2024
      1959 66 лет + 2 Месяца 03/2025 до 02/2026
      1960 66 лет + 4 Месяца 05/2026 до 04/2027
      1961 66 лет + 6 Месяца 07/2027 до 06/2028
      1962 66 лет + 8 Месяца 09/2028 до 08/2029
      1963 66 лет + 10 Месяца 11/2029 до 10/2030
      1964 67 лет 01/2031 до 12/2031

      Если Ваша мама родилась до 1964 года, то ее пенсионный возраст по “немецким меркам” ранее, чем 67 лет.

      По пункту 2: Справку о нуждаемости заполняете на языке проживания мамы. Переводите только по требованию налоговых органов.

      С уважением, София

  6. Здравствуте, София!
    Родители оба пенсионеры 45 и 50 г.р., проживающие в Украине.
    Ну, вот я съездила к ним, отдала в руки 800 евро.
    А что дальше делать – не пойму. Я не работаю. Муж – работающий пенсионер.
    спасибо

    • Здравствуйте, Ната. Вам надо указать материальную помощь в вашей с мужем налоговой декларации и приложить все документы к ней. Тогда налоговая служба учет эти затраты и снизить налогооблагаемую базу.

  7. София, спасибо большое за подробные комментарии.
    Подтвердите пожалуйста. Получается, если моей маме всего 54 года, но она уже на пенсси и не работает, в любом случаее помощь ей списать с налогов не удастася до 2029 года? Это точно? Или можно попробовать податься и надеяться, что финансамт примет?
    Спасибо за ответ!

    • Ярослав, для немецких органав играет роль немецкий пенсионный возраст. Если ваши родители его еще не достигли, то списать материальную помощь с налогов не удастся.

  8. Уважаемая София,у меня к Вам вопрос…по немецкому законодательству моему отцу 65,и я могу ему помогать,а маме ещё 2года до 65….т.е.деньги я могу перевести на его банковский счёт,а как будут рассчитывать малоимущество? На каждого родителя отдельно или их общий доход? Извините за некоторую сумбурность изложения…

    • Здравствуйте, Лена,
      если родители проживают совместно, то их доход будет сумироваться. Но вы можете помогать только папе, например.

  9. Здравствуйте!

    Есть ли хоть какая-то возможность возместить налоги если я отправляю каждый месяц через Western Union деньги маме, которая работает и содержит несовершеннолетнюю сестру?

    Судя по статье, переводы по WU не признаются и раз мама не на пенсии, то тоже не выйдет, я правильно понял?

    • Здравствуйте, Денис.
      Если мама не пенсионного возраста, то такую помощь не признают. Так же помощь несовершеннолетней сестре. Признается помощь только по прямым родственным линиям.
      Переводы по вестерн юнион признаются как обоснование оплаты, если там указано имя получателя.
      С уважением,
      София

  10. Здравствуйте, София!
    Еще находясь в России мы с мужем оплачивали услуги сиделки для моей бабушки, на протяжении 5 лет. Затем мы переехали в Германию и продолжаем перечислять деньги на оплату сиделки. Сиделка работает неофициально, то есть договора и счетов у нас нет. Когда мы переехали в Германию, деньги мы переводили на счет моей мамы, и только в декабре прошлого года у бабушки появился валютный счет и мы сделали перевод ей напрямую. Мама моя еще не достигла немецкого пенсионного возраста, значит списать с налогов суммы, переведенные до декабря не получится, верно?
    И второй вопрос: как в нашем случае правильно заполнить раздел С. “Прочие данные”, 1-2-3 вопросы?
    1. Когда Вы впервые получили средства на содержание?
    2. Каким образом и от кого поступили средства на содержание?
    3. Как Вы обеспечивали свое содержание до начала поступления средств на содержание?
    Заранее благодарю!

  11. Добрый день! Хотела до конца года перевести 3000€ родителям в Россию и наткнулась на вашу статью:/ Т.е., списать эти деньги с налогов за 2018 год уже не получится, момент упущен, не надо было ждать декабря?

  12. София, здравствуйте!
    Я с мужем живу в Германии. Он работает, а я нет. У меня есть сын, которому 21 год, он студент ВУЗа на очном обучении, т.е. у него нет возможности работать. В связи с чем, мой муж, ежемесячно, отсылает ему денежные средства на содержание (мат помощь) через Юнистрим.
    1. Может ли быть зачтены суммы для налогового послабления при подаче декларации суммы пересланные моему сыну
    2. Юнистрим – при передаче указывается ФИО получателя – моего сына.

    Заранее благодарю, Людмила

  13. Добрый день.
    7 марта 2019 года написала вопрос. Но, к сожалению, так и не получила ответ.
    Указано, что вопрос все еще на модерации. Что то не так?
    Может подскажите куда обратиться или на какой сайт.

    Заранее благодарю.
    Ранее направленный вопрос:
    София, здравствуйте!
    Я с мужем живу в Германии. Он работает, а я нет. У меня есть сын, которому 21 год, он студент ВУЗа на очном обучении, т.е. у него нет возможности работать. В связи с чем, мой муж, ежемесячно, отсылает ему денежные средства на содержание (мат помощь) через Юнистрим.
    1. Может ли быть зачтены суммы для налогового послабления при подаче декларации суммы пересланные моему сыну
    2. Юнистрим – при передаче указывается ФИО получателя – моего сына.

    Заранее благодарю, Людмила

Добавить комментарий для Katya Отменить ответ

Ваш электронный адрес не будет опубликован.


I confirm

*